Fatturazione elettronica · Casi particolari
Fattura a una pubblica amministrazione
Verso un ente pubblico la fattura elettronica va in formato FPA12, all'ufficio indicato dal suo codice univoco di 6 caratteri, e di solito con i riferimenti dell'ordine o del contratto (CIG, CUP) e lo split payment. In Lume basta preparare bene la scheda dell'ente: la fattura si crea come le altre.
Preparare la scheda dell'ente
- Apri il cliente in Anagrafiche › Clienti (o crealo: Crea un cliente).
- Apri la sezione Fatturazione elettronica.
- In Tipo scegli Pubblica amministrazione.
- In Codice destinatario SDI scrivi il codice univoco dell'ufficio, 6 caratteri: lo trovi nell'Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IndicePA) o te lo comunica l'ente.
- Spunta Split payment se l'ente applica la scissione dei pagamenti, e premi Salva.
- Tipo
- Pubblica amministrazione fa uscire l'XML in formato FPA12 invece di FPR12 e rende obbligatorio il codice dell'ufficio.
- Codice destinatario SDI
- Per la PA è il codice univoco dell'ufficio, un codice alfanumerico di 6 caratteri. Senza, la fattura non si emette.
- PEC
- Facoltativa: per la PA conta il codice dell'ufficio.
- Split payment
- Lume scrive l'esigibilità IVA S nell'XML: vedi sotto Split payment. Lume non la spunta da solo quando scegli Pubblica amministrazione: spuntala tu.
- IVA a esigibilità differita
- Esigibilità D, per i casi dell'art. 6 c. 5 del DPR 633/72. Non si usa insieme allo split payment.
Riferimenti, CIG e CUP
L'ente di solito chiede di indicare l'ordine, il contratto o la convenzione da cui nasce la fattura, con il CIG e, per i progetti d'investimento pubblico, il CUP. In Lume stanno nella sezione Opzioni avanzate › Fatturazione elettronica della fattura (anche di preventivo e ordine, da cui passano alla fattura).
- Riferimento del cliente
- Il numero dell'ordine d'acquisto, del contratto o della convenzione (nell'XML al massimo 20 caratteri).
- Il riferimento è un
- Ordine d'acquisto, Contratto, Convenzione o Ricezione. Vuoto vale come ordine d'acquisto.
- Data del riferimento
- La data del documento dell'ente.
- CIG
- Codice identificativo di gara: va riportato su ogni atto della procedura negoziale. Fino a 15 caratteri.
- CUP
- Codice unico di progetto, 15 caratteri, quando l'ente lo indica.
Split payment
Con lo split payment (scissione dei pagamenti, art. 17-ter DPR 633/72) l'IVA si scrive in fattura con l'aliquota ordinaria, ma la versa direttamente l'ente: a te arriva solo l'imponibile. Nell'XML l'esigibilità IVA è S.
- XML
- Esigibilità S nei riepiloghi IVA con aliquota; le righe con una natura (esenti, non imponibili) non la portano.
- La dicitura «Scissione dei pagamenti: IVA versata dal cliente all'Erario (art. 17-ter DPR 633/72)».
- Scadenze
- Sulle fatture le scadenze sono al netto dell'IVA: è quello che incassi.
Emettere e consegnare
La fattura si crea come le altre (Crea una fattura). Alla pressione di Crea fattura n. … Lume controlla anche il codice dell'ufficio: se manca o non è di 6 caratteri, il riquadro rosso dice «… per la pubblica amministrazione serve il codice univoco dell'ufficio (6 caratteri, da IndicePA)». Poi si consegna al provider come sempre.
Vedi anche: Consegna le fatture al provider
Fonti
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Le informazioni su fisco e fatturazione sono generali e non sono consulenza: per il tuo caso chiedi al tuo commercialista.